1. Dịch vụ phần mềm là gì? Các mô hình dịch vụ phần mượt theo mức sử dụng pháp luật
Theo đó, Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP tất cả định nghĩa “Dịch vụ ứng dụng là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, mua đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các chuyển động tương từ khác tương quan đến phần mềm.”
Đồng thời, trên Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP phương pháp về vận động công nghiệp phần mềm như sau:
- vận động công nghiệp ứng dụng là chuyển động thiết kế, tiếp tế và hỗ trợ sản phẩm và dịch vụ phần mềm, bao hàm sản xuất phần mềm đóng gói; sản xuất ứng dụng theo đơn đặt hàng; sản xuất phần mềm nhúng; vận động gia công phần mềm và chuyển động cung cấp, tiến hành các dịch vụ thương mại phần mềm.
Bạn đang xem: Dịch vụ bảo trì phần mềm có chịu thuế không
- Các kiểu dịch vụ phần mềm bao gồm:
+ dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt rượu cồn của ứng dụng và hệ thống thông tin;
+ dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định quality phần mềm;
+ dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
+ Dịch vụ tư vấn định giá bán phần mềm;
+ dịch vụ chuyển giao technology phần mềm;
+ dịch vụ thương mại tích phù hợp hệ thống;
+ Dịch vụ bảo vệ an toàn, an ninh cho sản phẩm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
+ thương mại dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm
+ những dịch vụ ứng dụng khác.
2. Phía dẫn vận dụng thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ phần mềm
Công văn 71494/CTHN-TTHT 2023: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/Dan
Luat-Ban
An/2023/cong-van-71494-cthn-ttht-ha-noi-2023-thue-suat-thue-gia-tri-gia-tang-phan-mem.pdf
“Chuyển giao công nghệ theo chế độ của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền download trí tuệ theo hiện tượng của quy định sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, ủy quyền quyền cài đặt trí tuệ tất cả kèm theo chuyển nhượng bàn giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần quý hiếm công nghệ, quyền tải trí tuệ gửi giao, gửi nhượng; trường vừa lòng không tách bóc riêng được thì thuế GTGT được xem trên cả phần quý hiếm công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ gửi giao, chuyển nhượng ủy quyền cùng với đồ vật móc, thiết bị.
Phần mềm thứ tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo công cụ của pháp luật.”
Đồng thời, tại Điều 11 Nghị định 219/2013/NĐ-CP gồm quy định về thuế suất 10% như sau:
“Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, dịch vụ không được qui định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tứ này.”
LuatVietnam Biểu thuế bạn dạng tin chăm trang ỨNG DỤNG thông tin tài khoản tự động hóa cập nhật Yêu cầu và đánh giá Hóa đối kháng và giao dịch thanh toán
Tôi bao gồm hợp đồng thực hiện duy trì phần mềm vật dụng ở nước ta với doanh nghiệp quốc tế (doanh nghiệp quốc tế không cư trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp quốc tế thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Vậy tôi đề nghị đóng những loại thuế nào?
Tại Khoản 1, Điều 1 Thông bốn số 103/2014/TT-BTC lý giải về đối tượng người sử dụng áp dụng:
“Điều 1. Đối tượng áp dụng
Hướng dẫn trên Thông tứ này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hòa hợp nêu tại Điều 2 Chương I):
1. Tổ chức nước ngoài sale có các đại lý thường trú tại việt nam hoặc không có cơ sở thường xuyên trú trên Việt Nam; cá thể nước ngoài sale là đối tượng cư trú tại vn hoặc không là đối tượng người tiêu dùng cư trú tại nước ta (sau phía trên gọi tầm thường là bên thầu nước ngoài, công ty thầu phụ nước ngoài) sale tại việt nam hoặc gồm thu nhập phát sinh tại nước ta trên các đại lý hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt phái mạnh hoặc giữa nhà thầu nước ngoài với đơn vị thầu phụ nước ngoài để thực hiện 1 phần công câu hỏi của hợp đồng nhà thầu...”.
Tại Điều 11 Thông tứ số 103/2014/TT-BTC phía dẫn đối tượng và đk áp dụng nộp thuế GTGT, nộp thuế TNDN theo cách thức tỷ lệ tính bên trên doanh thu:
“Nhà thầu nước ngoài, đơn vị thầu phụ quốc tế không đáp ứng nhu cầu được một trong các điều khiếu nại nêu trên Điều 8 Mục 2 Chương II thì Bên việt nam nộp gắng thuế mang lại Nhà thầu nước ngoài, bên thầu phụ quốc tế theo trả lời tại Điều 12, Điều 13 Mục 3 Chương II”.
Tại Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC giải đáp về thuế TNDN:
“…a) lợi nhuận tính thuế TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN là tổng thể doanh thu không bao hàm thuế GTGT mà lại Nhà thầu nước ngoài, công ty thầu phụ nước ngoài nhận được, không trừ những khoản thuế nên nộp. Lệch giá tính thuế TNDN được tính bao gồm cả những khoản chi tiêu do Bên việt nam trả chũm Nhà thầu nước ngoài, bên thầu phụ quốc tế (nếu có).
… 2. Xác suất (%) thuế TNDN tính trên lợi nhuận tính thuế
a) phần trăm (%) thuế TNDN tính trên lợi nhuận tính thuế đối với ngành kinh doanh:
STT | Ngành gớm doanh | Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên lợi nhuận tính thuế |
2... | Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, mướn giàn khoan | 5 |
b) xác suất (%) thuế TNDN tính trên lệch giá tính thuế so với một số trường hợp gắng thể:
b.1) Đối với các hợp đồng đơn vị thầu, đúng theo đồng đơn vị thầu phụ bao gồm nhiều hoạt động kinh doanh không giống nhau, việc áp dụng xác suất thuế TNDN tính trên lợi nhuận tính thuế khi khẳng định số thuế TNDN buộc phải nộp căn cứ vào doanh thu chịu thuế TNDN đối với từng hoạt động kinh doanh vì Nhà thầu nước ngoài, công ty thầu phụ nước ngoài thực hiện nay theo phép tắc tại phù hợp đồng. Trường đúng theo không tách riêng giá tốt trị từng chuyển động kinh doanh thì áp dụng xác suất thuế TNDN đối với ngành nghề sale có tỷ lệ thuế TNDN cao nhất cho toàn bộ giá trị vừa lòng đồng…”.
“21. Gửi giao technology theo nguyên tắc của Luật chuyển nhượng bàn giao công nghệ; ...
Xem thêm: Nên Cho Bé Học Phần Mềm Tiếng Anh Nào, Top Phần Mềm, Ứng Dụng Học Tiếng Anh Cho Bé
Phần mềm vật dụng tính bao hàm sản phẩm phần mềm và dịch vụ ứng dụng theo nguyên tắc của pháp luật”.
Căn cứ Khoản 10, Điều 3 Nghị định số71/2007/NĐ-CPcủa chính phủ nước nhà hướng dẫn Luật công nghệ thông tin:
“10. Dịch vụ phần mềm là vận động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, mua đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm cùng các hoạt động tương trường đoản cú khác tương quan đến phần mềm”.
Tại Khoản 3, Điều 9 Nghị định số 71/2007/NĐ-CP khí cụ về chuyển động công nghiệp phần mềm:
“3. Các loại dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại & dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt cồn của phần mềm và hệ thống thông tin;
b) dịch vụ tư vấn, tiến công giá, thẩm định unique phần mềm;
e) thương mại dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ hỗ trợ tư vấn định giá phần mềm;
đ) thương mại dịch vụ chuyển giao technology phần mềm;
e) dịch vụ tích hòa hợp hệ thống;
g) Dịch vụ đảm bảo an toàn an toàn, bình an cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) những dịch vụ ứng dụng khác”.
Căn cứ các quy định trên, ngôi trường hợp doanh nghiệp của ông Hùng ký hợp đồng gia hạn phần mềm máy ở vn với doanh nghiệp nước ngoài (không bao gồm cơ sở thường trú tại Việt Nam) thông qua mạng mạng internet thì hoạt động này thuộc đối tượng người dùng chịu thuế nhà thầu trên Việt Nam.
Công ty ông có nhiệm vụ khai, khấu trừ, nộp cố thuế bên thầu cho bạn nước ngoài, cụ thể như sau:
- Thuế GTGT: Dịch vụ gia hạn phần mượt thuộc đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT.
- Thuế TNDN = lợi nhuận tính thuế TNDN x tỷ lệ (%) thuế TNDN.
Tỷ lệ (%) thuế TNDN trên lợi nhuận tính thuế là 5%.
Trong quá trình thực hiện trường hợp còn vướng mắc ý kiến đề xuất công ty ông cung cấp hồ sơ rõ ràng và tương tác với cơ sở thuế thống trị trực tiếp để được hướng dẫn bỏ ra tiết.
