+ tại Khoản 10 Điều 3 về lý giải từ ngữ:
“10. Dịch vụ ứng dụng là vận động trực tiếp hỗ trợ, ship hàng việc sản xuất, thiết lập đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các vận động tương từ khác liên quan đến phần mềm”.
Bạn đang xem: Dịch vụ phần mềm không chịu thuế gtgt
+ trên Khoản 3 Điều 9 biện pháp về vận động công nghiệp phần mềm:
“3. Các loại dịch vụ phần mềm bao gồm:
a) dịch vụ thương mại quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt cồn của ứng dụng và hệ thống thông tin;
b) thương mại & dịch vụ tư vấn, tấn công giá, thẩm định quality phần mềm;
c) dịch vụ thương mại tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ tư vấn định giá bán phần mềm;
đ) thương mại & dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) dịch vụ thương mại tích thích hợp hệ thống;
g) Dịch vụ bảo đảm an toàn an toàn, bình an cho sản phẩm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
h) thương mại dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác”.
Quy định về thuế vận dụng cho dịch vụ thương mại phần mềm như vậy nào? #
Quy định về thuế cực hiếm gia tăng so với dịch vụ phần mềm #
+ trên Khoản 1 Điều 4 quy định đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế GTGT:
“…
Phần mềm thứ tính bao hàm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo vẻ ngoài của pháp luật”.
+ trên Khoản 1 Điều 9 bề ngoài thuế suất 0%:
“Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu; chuyển động xây dựng, đính thêm đặt công trình ở nước ngoài và sinh sống trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; mặt hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT lúc xuất khẩu, trừ các trường phù hợp không vận dụng mức thuế suất 0% gợi ý tại khoản 3 Điều này
…
b) dịch vụ thương mại xuất khẩu bao hàm dịch vụ đáp ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ở quanh đó Việt Nam; đáp ứng trực tiếp mang đến tổ chức, cá thể ở trong quần thể phi thuế quan liêu và tiêu dùng trong khu vực phi thuế quan.
…”
+ tại Khoản 2b Điều 9 qui định đk áp dụng thuế suất 0%:
“Đối với dịch vụ xuất khẩu:
– tất cả hợp đồng đáp ứng dịch vụ cùng với tổ chức, cá nhân ở quốc tế hoặc nghỉ ngơi trong khu phi thuế quan;
– có chứng từ thanh toán tiền thương mại & dịch vụ xuất khẩu qua bank và những chứng từ khác theo hiện tượng của pháp luật;
…”
+ trên Điều 11 quy định:
“Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hoá, dịch vụ không được phép tắc tại Điều 4, Điều 9 với Điều 10 Thông tứ này.
…”.
Không chịu đựng thuế GTGT:
Thuế suất thuế GTGT 10%:
Xuất khẩu thuế suất thuế GTGT 0%:
Trường hòa hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn ứng dụng cho công ty ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ngoài vn nếu đáp ứng nhu cầu điều kiện hiện tượng tại Khoản 2.b Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
Cho thuê phần mềm là cho thuê bản quyền phần mềm máy vi tính không phải là dịch vụ phần mềm theo quy định, vì đó chuyển động này thuộc đối tượng người sử dụng chịu thuế GTGT thuế suất 10%.
Tham khảo công văn 10684/CT-TTHT
TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI——- | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – thoải mái – hạnh phúc ————— |
Số: 10684/CT-TTHT V/v thuế GTGT đối với phần mượt và dịch vụ phần mềm | Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2018 |
Kính gửi: doanh nghiệp cổ phần tập đoàn technology CMC (Đ/c: Tầng 17, CMC Tower, 11 Phố Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận mong Giấy, TP tp hà nội – MST: 0100244112)
+ trên Điều 3 dụng cụ như sau:
“Điều 3. Phân tích và lý giải từ ngữ
Trong Nghị định này, những từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
1. Sản phẩm phần mềm là ứng dụng và tài liệu đương nhiên được cung ứng và được biểu thị hay tàng trữ ở ngẫu nhiên một dạng vật thể nào, có thể được giao thương hoặc bàn giao cho đối tượng khác khai thác, sử dụng.
…
10. Dịch vụ phần mềm là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, download đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, duy trì phần mềm cùng các vận động tương từ bỏ khác liên quan đến phần mềm.
…’
+ tại Điều 9 dụng cụ về những loại sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm như sau:
“2. Những loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:
a) ứng dụng hệ thống;
b) phần mềm ứng dụng;
c) phần mềm tiện ích;
d) phần mềm công cụ.
đ) Các ứng dụng khác.
3. Các loại hình dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) dịch vụ thương mại quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt hễ của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;
b) thương mại dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
e) thương mại dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;
d) Dịch vụ support định giá chỉ phần mềm;
đ) dịch vụ thương mại chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) dịch vụ tích thích hợp hệ thống;
g) Dịch vụ đảm bảo an toàn an toàn, bình yên cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) thương mại dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác.”
+ trên Khoản 21 Điều 4 vẻ ngoài về đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế gồm:
“…
Phần mềm trang bị tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo phép tắc của pháp luật.
+ trên Điều 11 luật pháp về thuế suất thuế GTGT 10% như sau:
“Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được phương pháp tại Điều 4, Điều 9 với Điều 10 Thông bốn này.
…”
Căn cứ các quy định trên, do đơn vị không hỗ trợ hồ sơ nắm thể, viên Thuế TP thủ đô hà nội trả lời vẻ ngoài như sau:
Cục Thuế TP tp. Hà nội trả lời doanh nghiệp được biết nhằm thực hiện./.
Nơi nhận: – Như trên; – chống KT4; – phòng Pháp chế; – Lưu: VT, TTHT(2). | KT. CỤC TRƯỞ |
Câu hỏi:
(Chinhphu.vn) – doanh nghiệp ông Đồng Văn Hoan (Hà Nội) có 100% vốn bên nước, triển khai đấu thầu đối đầu qua mạng gói thầu dịch vụ thương mại phi hỗ trợ tư vấn dịch vụ bảo trì phần mềm. Khi chào thầu, đơn vị thầu đang để thuế giá chỉ trị ngày càng tăng (GTGT) là 10%, giá kính chào thầu nhỏ hơn dự toán gói thầu được phê duyệt. Trả lời:
Tuy nhiên căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành, dịch vụ bảo trì phần mềm là đối tượng ko chịu thuế GTGT. Tổ chuyên viên khi đánh giá có 2 ý kiến khác nhau như sau:
– Nhà thầu đáp ứng E-HSMT và được đề nghị mời vào yêu mến thảo. Trong quá trình mến thảo, bên mời thầu yêu thương thảo với nhà thầu về thực hiện tuân thủ quy định của pháp luật thuế hiện hành là GTGT 0%. Giá trúng thầu sẽ trừ đi phần thuế 10% GTGT;
– yêu thương cầu nhà thầu làm rõ về thuế GTGT trong giá chào thầu; nếu nhà thầu xác nhận chào thuế 10% GTGT thì thực hiện điều chỉnh thuế GTGT từ 10% về 0% để tiếp tục đánh giá.
Ông Hoan hỏi, đánh giá như tổ chuyên viên trong 2 trường hợp bên trên là đúng hay sai?
Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau:
ĐỌC THÊMDịch vụ đào tạo kĩ năng nghiệp vụ gồm chịu thuế GTGT?
Cách tính thuế GTGT dịch vụ hỗ trợ tư vấn xây dựng
+ tại Khoản 10 Điều 3 về lý giải từ ngữ:
“10. Dịch vụ phần mềm là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, sở hữu đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, gia hạn phần mềm cùng các hoạt động tương từ bỏ khác liên quan đến phần mềm”.
+ tại Khoản 3 Điều 9 hình thức về vận động công nghiệp phần mềm:
“3. Các loại dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại dịch vụ quản trị, bảo hành, duy trì hoạt hễ của phần mềm và khối hệ thống thông tin;
b) dịch vụ thương mại tư vấn, tiến công giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
c) dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ hỗ trợ tư vấn định giá chỉ phần mềm;
đ) dịch vụ thương mại chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) thương mại & dịch vụ tích phù hợp hệ thống;
g) Dịch vụ bảo đảm an toàn, bình yên cho sản phẩm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
h) thương mại dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) những dịch vụ ứng dụng khác”.
+ trên Điều 4 phương dẫn về đối tượng không chịu thuế GTGT:
“21… phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo chính sách của pháp luật”.
+ trên Điều 9 trả lời về thuế suất 0%.
+ trên Điều 11 hướng dẫn về thuế suất 10%: “Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được phép tắc tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tứ này”.
Xem thêm: Phần Mềm Điện Thoại Gồm Những Gì, Làm Gì Khi
Đề nghị ông Hoan căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu các văn bạn dạng quy phi pháp luật để thực hiện đúng quy định. Trong quá trình thực hiện nếu như còn vướng mắc, đề nghị ông cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ sở thuế quản lý trực tiếp và để được hướng dẫn nỗ lực thể.
Dịch vụ ứng dụng có chịu đựng thuế giá bán trị ngày càng tăng không? phù hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được giảm thuế giá trị gia tăng?- câu hỏi từ Hào (Lạng Sơn)
Dịch vụ ứng dụng là gì?
Căn cứ phương tiện tại khoản 10 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP phân tích và lý giải về dịch vụ phần mềm là vận động trực tiếp hỗ trợ, ship hàng việc sản xuất, mua đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm cùng các hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm.
Ngoài ra khoản 1 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP phân tích và lý giải sản phẩm app là phần mềm và tài liệu cố nhiên được chế tạo và được biểu hiện hay lưu trữ ở ngẫu nhiên một dạng vật dụng thể nào, rất có thể được mua bán hoặc chuyển nhượng bàn giao cho đối tượng người sử dụng khác khai thác, sử dụng.
Theo đó, dịch vụ phần mềm là một phần của chuyển động công nghiệp ứng dụng theo luật pháp tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP.
Hoạt rượu cồn công nghiệp phần mềm1. Vận động công nghiệp phần mềm là chuyển động thiết kế, phân phối và cung ứng sản phẩm và thương mại & dịch vụ phần mềm, bao gồm sản xuất ứng dụng đóng gói; sản xuất ứng dụng theo đối chọi đặt hàng; sản xuất phần mềm nhúng; vận động gia công ứng dụng và vận động cung cấp, tiến hành các dịch vụ phần mềm.2. Các loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:a) phần mềm hệ thống;b) phần mềm ứng dụng;c) phần mềm tiện ích;d) phần mềm công cụ,đ) Các ứng dụng khác.3. Các mô hình dịch vụ phần mềm bao gồm:a) thương mại & dịch vụ quản trị, bảo hành, duy trì hoạt đụng của phần mềm và khối hệ thống thông tin;b) thương mại & dịch vụ tư vấn, tiến công giá, thẩm định unique phần mềm;e) dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;d) Dịch vụ support định giá chỉ phần mềm;đ) thương mại & dịch vụ chuyển giao technology phần mềm;e) thương mại dịch vụ tích hợp hệ thống;g) Dịch vụ bảo đảm an toàn, an toàn cho thành phầm phần mềm, khối hệ thống thông tin;h) dịch vụ thương mại phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;i) những dịch vụ phần mềm khác.
Dịch vụ phần mềm có chịu đựng thuế giá chỉ trị gia tăng không? đúng theo đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được bớt thuế quý giá gia tăng?
Dịch vụ ứng dụng có chịu thuế giá trị tăng thêm không?
Căn cứ theo dụng cụ tại khoản 21 Điều 4 Thông bốn 219/2013/TT-BTC đối tượng người sử dụng không chịu thuế giá trị gia tăng như sau:
Đối tượng không chịu thuế GTGT...21. Chuyển giao technology theo vẻ ngoài của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền tải trí tuệ theo cơ chế của cơ chế sở hữu trí tuệ. Trường thích hợp hợp đồng bàn giao công nghệ, chuyển nhượng quyền thiết lập trí tuệ bao gồm kèm theo chuyển giao máy móc, lắp thêm thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính bên trên phần quý hiếm công nghệ, quyền download trí tuệ đưa giao, gửi nhượng; trường hòa hợp không bóc tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần quý giá công nghệ, quyền thiết lập trí tuệ đưa giao, ủy quyền cùng với trang bị móc, thiết bị.Phần mềm sản phẩm tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo dụng cụ của pháp luật.Như vậy, theo luật trên thì cơ sở marketing dịch vụ ứng dụng và sản phẩm phầm mượt là đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế giá trị gia tăng.
Hợp đồng đáp ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được sút thuế giá chỉ trị ngày càng tăng không?
Theo đó, địa thế căn cứ quy định trên Điều 9 Thông bốn 219/2013/TT-BTC về thuế suất 0% như sau:
Thuế suất 0%1. Thuế suất 0%: áp dụng so với hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở quốc tế và sinh sống trong quần thể phi thuế quan; vận tải đường bộ quốc tế; sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ thuộc diện không chịu đựng thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ những trường thích hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.Hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu là sản phẩm hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ở kế bên Việt Nam; bán, đáp ứng cho tổ chức, cá thể trong khu phi thuế quan; mặt hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho quý khách nước ngoại trừ theo luật của pháp luật....b) dịch vụ thương mại xuất khẩu bao gồm dịch vụ đáp ứng trực tiếp cho tổ chức, cá thể ở quốc tế và tiêu dùng ở quanh đó Việt Nam; đáp ứng trực tiếp mang đến tổ chức, cá thể ở trong quần thể phi thuế quan lại và chi tiêu và sử dụng trong khu vực phi thuế quan.Cá nhân ở quốc tế là người nước ngoài không trú tại Việt Nam, người việt nam định cư ở quốc tế và nghỉ ngơi ngoài vn trong thời gian ra mắt việc cung ứng dịch vụ. Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan tiền là tổ chức, cá thể có đăng ký kinh doanh và những trường vừa lòng khác theo hình thức của Thủ tướng bao gồm phủ....đ) các hàng hóa, thương mại & dịch vụ khác:- chuyển động xây dựng, đính thêm đặt công trình xây dựng ở nước ngoài hoặc nghỉ ngơi trong khu vực phi thuế quan;- sản phẩm hóa, dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT lúc xuất khẩu, trừ những trường thích hợp không vận dụng mức thuế suất 0% giải đáp tại khoản 3 Điều này;- Dịch vụ thay thế sửa chữa tàu bay, tàu biển hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.Theo đó, điều kiện để vận dụng thuế suất 0% được mức sử dụng tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
Thuế suất 0%...2. Điều kiện vận dụng thuế suất 0%:...b) Đối với dịch vụ thương mại xuất khẩu:- tất cả hợp đồng đáp ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;- có chứng từ giao dịch thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua bank và các chứng từ không giống theo vẻ ngoài của pháp luật;Riêng so với dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển hỗ trợ cho tổ chức, cá thể nước ngoài, nhằm được áp dụng thuế suất 0%, ngoài các điều kiện về vừa lòng đồng và bệnh từ giao dịch thanh toán nêu trên, tàu bay, tàu biển cả đưa vào việt nam phải làm giấy tờ thủ tục nhập khẩu, lúc sửa chữa kết thúc thì bắt buộc làm giấy tờ thủ tục xuất khẩu.
