Nội dung chủ yếu
Dịch vụ ứng dụng là gì?
Căn cứ vẻ ngoài tại khoản 10 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP giải thích về dịch vụ phần mềm là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, duy trì phần mềm với các chuyển động tương trường đoản cú khác tương quan đến phần mềm.
Bạn đang xem: Dịch vụ phần mềm là gì
Ngoài ra khoản 1 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP phân tích và lý giải sản phẩm tiện ích là ứng dụng và tài liệu hẳn nhiên được tiếp tế và được biểu đạt hay lưu trữ ở ngẫu nhiên một dạng vật thể nào, có thể được giao thương mua bán hoặc chuyển nhượng bàn giao cho đối tượng khác khai thác, sử dụng.
Theo đó, dịch vụ ứng dụng là một trong những phần của chuyển động công nghiệp phần mềm theo nguyên lý tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP.
Hoạt hễ công nghiệp phần mềm1. Hoạt động công nghiệp ứng dụng là vận động thiết kế, cung ứng và cung cấp sản phẩm và dịch vụ thương mại phần mềm, bao hàm sản xuất ứng dụng đóng gói; sản xuất ứng dụng theo đối chọi đặt hàng; sản xuất phần mềm nhúng; vận động gia công ứng dụng và chuyển động cung cấp, tiến hành các dịch vụ thương mại phần mềm.2. Các loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:a) ứng dụng hệ thống;b) phần mềm ứng dụng;c) phần mềm tiện ích;d) phần mềm công cụ,đ) Các ứng dụng khác.3. Các kiểu dịch vụ phần mềm bao gồm:a) thương mại dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt cồn của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;b) dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định unique phần mềm;e) thương mại & dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;d) Dịch vụ support định giá bán phần mềm;đ) thương mại dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;e) dịch vụ thương mại tích hòa hợp hệ thống;g) Dịch vụ bảo đảm an toàn an toàn, bình yên cho thành phầm phần mềm, hệ thống thông tin;h) dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;i) các dịch vụ ứng dụng khác.Dịch vụ ứng dụng có chịu đựng thuế giá trị gia tăng không? phù hợp đồng đáp ứng dịch vụ sản xuất ứng dụng có được giảm thuế cực hiếm gia tăng?
Dịch vụ ứng dụng có chịu đựng thuế giá chỉ trị gia tăng không?
Căn cứ theo biện pháp tại khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC đối tượng không chịu đựng thuế giá trị tăng thêm như sau:
Đối tượng không chịu đựng thuế GTGT...21. Gửi giao technology theo cách thức của Luật bàn giao công nghệ; chuyển nhượng quyền cài trí tuệ theo hiện tượng của qui định sở hữu trí tuệ. Trường vừa lòng hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng ủy quyền quyền thiết lập trí tuệ gồm kèm theo chuyển giao máy móc, đồ vật thì đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT tính trên phần quý giá công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ gửi giao, gửi nhượng; trường phù hợp không bóc tách riêng được thì thuế GTGT được xem trên cả phần quý hiếm công nghệ, quyền cài trí tuệ gửi giao, chuyển nhượng cùng với thứ móc, thiết bị.Phần mềm trang bị tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ ứng dụng theo dụng cụ của pháp luật.Như vậy, theo mức sử dụng trên thì cơ sở kinh doanh dịch vụ phần mềm và sản phẩm phầm mềm là đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế giá trị gia tăng.
Hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được giảm thuế giá bán trị tăng thêm không?
Theo đó, địa thế căn cứ quy định trên Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế suất 0% như sau:
Thuế suất 0%1. Thuế suất 0%: áp dụng so với hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu; chuyển động xây dựng, gắn đặt công trình xây dựng ở quốc tế và ở trong quần thể phi thuế quan; vận tải đường bộ quốc tế; sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ thuộc diện không chịu đựng thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ những trường hợp không vận dụng mức thuế suất 0% trả lời tại khoản 3 Điều này.Hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu là sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ở bên cạnh Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung ứng cho quý khách hàng nước kế bên theo qui định của pháp luật....b) thương mại & dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở quốc tế và tiêu dùng ở ngoại trừ Việt Nam; cung ứng trực tiếp đến tổ chức, cá thể ở trong quần thể phi thuế quan và chi tiêu và sử dụng trong quần thể phi thuế quan.Cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không trú quán tại Việt Nam, người vn định cư ở nước ngoài và ngơi nghỉ ngoài vn trong thời gian ra mắt việc đáp ứng dịch vụ. Tổ chức, cá thể trong quần thể phi thuế quan lại là tổ chức, cá thể có đăng ký sale và các trường thích hợp khác theo nguyên lý của Thủ tướng bao gồm phủ....đ) những hàng hóa, dịch vụ thương mại khác:- hoạt động xây dựng, đính đặt công trình ở nước ngoài hoặc sinh hoạt trong khu vực phi thuế quan;- mặt hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường thích hợp không áp dụng mức thuế suất 0% khuyên bảo tại khoản 3 Điều này;- Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung ứng cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.Theo đó, đk để áp dụng thuế suất 0% được hiện tượng tại khoản 2 Điều 9 Thông bốn 219/2013/TT-BTC như sau:
Thuế suất 0%...2. Điều kiện vận dụng thuế suất 0%:...b) Đối với dịch vụ xuất khẩu:- gồm hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở quốc tế hoặc ngơi nghỉ trong quần thể phi thuế quan;- gồm chứng từ thanh toán tiền dịch vụ thương mại xuất khẩu qua ngân hàng và những chứng từ không giống theo phương tiện của pháp luật;Riêng đối với dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá thể nước ngoài, nhằm được vận dụng thuế suất 0%, ngoài các điều kiện về thích hợp đồng và bệnh từ giao dịch thanh toán nêu trên, tàu bay, tàu biển cả đưa vào việt nam phải làm giấy tờ thủ tục nhập khẩu, lúc sửa chữa xong thì đề xuất làm thủ tục xuất khẩu.Dịch vụ phần mềm đúng quy định pháp luật không chịu thuế GTGTDịch vụ liên quan đến ứng dụng (cũng gọi là dịch vụ phần mượt về khía cạnh từ ngữ) phần đông không tương xứng quy định chịu đựng thuế GTGT 10%Dịch vụ ứng dụng xuất khẩu gồm thuế GTGT 0%+ trên Khoản 10 Điều 3 về giải thích từ ngữ:
“10. Dịch vụ ứng dụng là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, download đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các chuyển động tương từ khác tương quan đến phần mềm”.
+ tại Khoản 3 Điều 9 phương pháp về chuyển động công nghiệp phần mềm:
“3. Các loại dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại & dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt hễ của phần mềm và hệ thống thông tin;
b) dịch vụ thương mại tư vấn, tấn công giá, thẩm định unique phần mềm;
c) dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;
d) Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm;
đ) dịch vụ chuyển giao technology phần mềm;
e) dịch vụ thương mại tích đúng theo hệ thống;
g) Dịch vụ bảo đảm an toàn an toàn, bình yên cho thành phầm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác”.
Xem thêm: Top Những Phần Mềm Chơi Game Online Là Gì? Những Nền Tảng Phổ Biến
Quy định về thuế áp dụng cho dịch vụ phần mềm như thế nào? #
Quy định về thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ phần mềm #
+ trên Khoản 1 Điều 4 quy định đối tượng không chịu thuế GTGT:
“…
Phần mềm sản phẩm tính bao hàm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo luật của pháp luật”.
+ trên Khoản 1 Điều 9 chính sách thuế suất 0%:
“Thuế suất 0%: áp dụng so với hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu; vận động xây dựng, đính thêm đặt công trình xây dựng ở quốc tế và sinh sống trong quần thể phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thương mại thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hòa hợp không áp dụng mức thuế suất 0% khuyên bảo tại khoản 3 Điều này
…
b) thương mại dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ đáp ứng trực tiếp cho tổ chức, cá thể ở nước ngoài và chi tiêu và sử dụng ở bên cạnh Việt Nam; đáp ứng trực tiếp cho tổ chức, cá thể ở trong khu vực phi thuế quan tiền và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
…”
+ tại Khoản 2b Điều 9 qui định điều kiện áp dụng thuế suất 0%:
“Đối với thương mại dịch vụ xuất khẩu:
– gồm hợp đồng cung ứng dịch vụ cùng với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc sống trong quần thể phi thuế quan;
– gồm chứng từ thanh toán giao dịch tiền thương mại & dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và những chứng từ khác theo nguyên lý của pháp luật;
…”
+ tại Điều 11 quy định:
“Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ không được chính sách tại Điều 4, Điều 9 cùng Điều 10 Thông tứ này.
…”.
Không chịu thuế GTGT:
Thuế suất thuế GTGT 10%:
Xuất khẩu thuế suất thuế GTGT 0%:
Trường thích hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bốn vấn ứng dụng cho doanh nghiệp ở nước ngoài và chi tiêu và sử dụng ngoài việt nam nếu đáp ứng nhu cầu điều kiện pháp luật tại Khoản 2.b Điều 9 Thông bốn số 219/2013/TT-BTC thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
Cho thuê phần mềm là mang đến thuê bạn dạng quyền phần mềm laptop không phải là dịch vụ phần mềm theo quy định, do đó hoạt động này thuộc đối tượng người sử dụng chịu thuế GTGT thuế suất 10%.
Tham khảo công văn 10684/CT-TTHT
TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI——- | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – thoải mái – niềm hạnh phúc ————— |
Số: 10684/CT-TTHT V/v thuế GTGT so với phần mượt và thương mại dịch vụ phần mềm | Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2018 |
Kính gửi: công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC (Đ/c: Tầng 17, CMC Tower, 11 Phố Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận mong Giấy, TP tp hà nội – MST: 0100244112)
+ trên Điều 3 điều khoản như sau:
“Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ tiếp sau đây được phát âm như sau:
1. Sản phẩm ứng dụng là ứng dụng và tài liệu tất nhiên được cung cấp và được miêu tả hay tàng trữ ở ngẫu nhiên một dạng đồ thể nào, có thể được giao thương hoặc bàn giao cho đối tượng người tiêu dùng khác khai thác, sử dụng.
…
10. Dịch vụ phần mềm là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, ship hàng việc sản xuất, download đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các hoạt động tương từ khác liên quan đến phần mềm.
…’
+ trên Điều 9 vẻ ngoài về các loại sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm như sau:
“2. Những loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:
a) phần mềm hệ thống;
b) ứng dụng ứng dụng;
c) phần mềm tiện ích;
d) phần mềm công cụ.
đ) Các phần mềm khác.
3. Các loại hình dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại & dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt động của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;
b) dịch vụ thương mại tư vấn, tiến công giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
e) thương mại & dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;
d) Dịch vụ support định giá phần mềm;
đ) dịch vụ thương mại chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) dịch vụ thương mại tích thích hợp hệ thống;
g) Dịch vụ bảo đảm an toàn an toàn, bình yên cho thành phầm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
h) thương mại & dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác.”
+ trên Khoản 21 Điều 4 chế độ về đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế gồm:
“…
Phần mềm máy tính bao hàm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo pháp luật của pháp luật.
+ tại Điều 11 mức sử dụng về thuế suất thuế GTGT 10% như sau:
“Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được giải pháp tại Điều 4, Điều 9 cùng Điều 10 Thông tư này.
…”
Căn cứ những quy định trên, do đơn vị không cung ứng hồ sơ nuốm thể, viên Thuế TP tp hà nội trả lời nguyên tắc như sau:
Cục Thuế TP thủ đô trả lời công ty được biết nhằm thực hiện./.
Nơi nhận: – Như trên; – phòng KT4; – phòng Pháp chế; – Lưu: VT, TTHT(2). | KT. CỤC TRƯỞ |
Câu hỏi:
(Chinhphu.vn) – doanh nghiệp ông Đồng Văn Hoan (Hà Nội) gồm 100% vốn công ty nước, tiến hành đấu thầu tuyên chiến và cạnh tranh qua mạng gói thầu dịch vụ thương mại phi hỗ trợ tư vấn dịch vụ duy trì phần mềm. Khi xin chào thầu, đơn vị thầu vẫn để thuế giá bán trị gia tăng (GTGT) là 10%, giá chào thầu nhỏ dại hơn dự toán gói thầu được phê duyệt. Trả lời:
Tuy nhiên căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành, dịch vụ bảo trì phần mềm là đối tượng ko chịu thuế GTGT. Tổ chuyên viên khi đánh giá có 2 ý kiến khác nhau như sau:
– Nhà thầu đáp ứng E-HSMT và được đề nghị mời vào yêu mến thảo. Vào quá trình yêu đương thảo, bên mời thầu yêu mến thảo với nhà thầu về thực hiện tuân thủ quy định của pháp luật thuế hiện hành là GTGT 0%. Giá trúng thầu sẽ trừ đi phần thuế 10% GTGT;
– yêu thương cầu nhà thầu làm rõ về thuế GTGT vào giá chào thầu; nếu nhà thầu xác nhận chào thuế 10% GTGT thì thực hiện điều chỉnh thuế GTGT từ 10% về 0% để tiếp tục đánh giá.
Ông Hoan hỏi, đánh giá như tổ chuyên gia trong 2 trường hợp bên trên là đúng hay sai?
Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau:
ĐỌC THÊMDịch vụ đào tạo khả năng nghiệp vụ gồm chịu thuế GTGT?
Cách tính thuế GTGT dịch vụ support xây dựng
+ trên Khoản 10 Điều 3 về giải thích từ ngữ:
“10. Dịch vụ phần mềm là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm cùng các vận động tương trường đoản cú khác tương quan đến phần mềm”.
+ tại Khoản 3 Điều 9 qui định về vận động công nghiệp phần mềm:
“3. Các mô hình dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) dịch vụ thương mại quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt đụng của phần mềm và khối hệ thống thông tin;
b) dịch vụ tư vấn, tấn công giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
c) dịch vụ thương mại tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ hỗ trợ tư vấn định giá chỉ phần mềm;
đ) dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) dịch vụ thương mại tích hòa hợp hệ thống;
g) Dịch vụ bảo vệ an toàn, bình an cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) thương mại dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ ứng dụng khác”.
+ tại Điều 4 hướng dẫn về đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT:
“21… phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo biện pháp của pháp luật”.
+ trên Điều 9 lí giải về thuế suất 0%.
+ trên Điều 11 khuyên bảo về thuế suất 10%: “Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được lao lý tại Điều 4, Điều 9 cùng Điều 10 Thông tư này”.
Đề nghị ông Hoan căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu những văn bạn dạng quy phi pháp luật để thực hiện đúng quy định. Trong quá trình thực hiện giả dụ còn vướng mắc, đề nghị ông cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và contact với ban ngành thuế làm chủ trực tiếp và để được hướng dẫn cầm thể.