Phần Mềm Không Chịu Thuế - Dịch Vụ Phần Mềm Có Chịu Thuế Gtgt

Chính sách thuế với phần mềm xuất khẩu được áp dụng như vậy nào? Cần để ý gì khi thực hiện, hãy tham khảo nội dung bài viết sau nhé.

Bạn đang xem: Phần mềm không chịu thuế


Các bước xác minh được phần mềm xuất khẩu kha khá phức tạp!

Do quá trình hỗ trợ phần mềm thường gắn với khá nhiều nội dung loại hình dịch vụ không giống nhau nên các trường hợp, cơ sở thuế yêu thương cầu tách bóc riêng giá chỉ trị những dịch vụ không giống ngoài ứng dụng và dịch vụ phần mềm để yêu ước truy thu thuế GTGT; thuế TNDN…. Doanh nghiệp cần rà soát lại các tài liệu tương quan đến ngôn từ này để sở hữu điều chỉnh phù hợp

> chú ý thêm, một số trường phù hợp xuất khẩu không đủ đk áp dụng thuế suất 0% như chuyển nhượng bàn giao công nghệ, chuyển nhượng ủy quyền quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài…> khẳng định phương thức xuất khẩu qua mạng là bề ngoài phù đúng theo để minh chứng hoạt động thực tiễn xuất khẩu: cách này tương đối dễ minh chứng qua thông tin từ các email trao đổi, gởi sản phẩm, xác định tác dụng sản phẩm phần mềm… Đồng thời, những công văn cũng chấp nhận hình thức này phù hợp với điều khoản thương mại năng lượng điện tử.> Kiểm tra các điều kiện khác về hòa hợp đồng, bệnh từ thanh toán… theo nguyên tắc của thông bốn 219/2013/TT-BTC về thuế suất 0% và điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT

*

Khi đó, thuế suất 0% có thể không được áp dụng, thậm chí kể cả việc chứng tỏ là sản phẩm ứng dụng (Không chịu đựng thuế GTGT) cũng không được áp dụng, mà rất có thể bị vận dụng thuế suất phổ biến (Dịch vụ thông thường)

*

Tham khảo công văn 3705/TCT-CS

Trường vừa lòng Cty TNHH thẩm mỹ và nghệ thuật Trường Thành thực hiện phiên bản vẽ tranh bối cảnh dưới dạng file dữ liệu điện tử PSD bằng phần mềm Photoshop (trên gốc rễ từ phiên bản phác thảo tranh chì do công ty cổ phần Bihou (ở Nhật bạn dạng cung cấp) và tiếp nối gửi qua phương tiện đi lại điện tử cho doanh nghiệp cổ phần Bihou (ở Nhật Bản) thuộc trường phù hợp xuất khẩu dịch vụ, thành phầm được sử dụng ngoài lãnh thổ vn (tiêu dùng ko kể Việt Nam) được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng các điều kiện theo chế độ tại Khoản 2 Điều 9 thông bốn 219/2013/TT-BTC với được khấu trừ, trả thuế nếu thỏa mãn nhu cầu các điều kiện khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.

Hồ sơ cùng tóm tắt Ưu đãi thuế với ứng dụng – Software Tax Incentive

Không chỉ tương quan đến hoàn thuế GTGT, qua các kỳ thanh tra, chất vấn thuế gần đây, cơ quan thuế có xu thế yêu cầu doanh nghiệp chứng thực của cơ quan liên quan (Bộ tin tức truyền thông) làm cơ sở để phòng ban thuế chú ý sản phẩm ứng dụng và đk hưởng ưu đãi thuế TNDN. Về việc xác nhận ngành nghề sản xuất phần mềm để hưởng ưu đãi thuế. Tại văn bản số 3977 của Bộ thông tin và media (“BTTTT”) khẳng định không tất cả quy định các cơ quan tin tức và truyền thông phải cung cấp giấy chứng thực hoạt cồn sản xuất ứng dụng nên nhiệm vụ giải trình hoạt động sản xuất phần mềm thuộc về công ty và phòng ban thuế địa thế căn cứ vào các quy định vào thông tư liên quan để thẩm tra hồ nước sơ.

Theo thông bốn 13/2020/TT-BTTTT, về cơ bản thì công ty lớn phải thiết lập cấu hình quy trình sản xuất phần mềm (Thường đề cập tại hòa hợp đồng khiếp tế, Văn bản quy trình nội bộ, những hồ sơ của phần tử kỹ thuật…) để chứng minh quy trình thực hiện đáp ứng nhu cầu một vào 02 bước về (1) Xác định yêu cầu (2) Phân tích với thiết kế.

Nếu không minh chứng được xuất khẩu…

Các phần mềm, dịch vụ phần mềm cung ứng ra quốc tế nhưng không thỏa mãn nhu cầu điều kiện tận hưởng thuế suất 0% thì thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT, tham khảo công văn 1340/CT-TTHT. 4124/TCT-CS:

Căn cứ luật trên, trường hợp Công ty cung ứng dịch vụ xây đắp website đến khách hàng, thì thương mại dịch vụ này thuộc đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT. Về chế độ thuế TNDN, ý kiến đề nghị Công ty nghiên cứu và phân tích thực hiện theo phía dẫn tại Thông bốn 78/2014/TT-BTC cùng Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Cục thuế thành phố hồ chí minh có công văn vấn đáp số 7116/CT-TTHT: :

“Trường hợp doanh nghiệp ký đúng theo đồng xuất khẩu thành phầm phần mềm, dịch vụ ứng dụng (lập trình phần mềm, thiết kế website) ra quốc tế nếu đáp ứng nhu cầu các đk quy định tại khoản 2 Điều 9 Chương II Thông bốn số 06/2012/TT-BTC nêu bên trên thì được vận dụng thuế suất thuế GTGT 0%. 

Trường hợp Công ty cung ứng sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, xây đắp website) trong trong nước thì thuộc đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT.

Trường vừa lòng Công ty thực hiện dịch vụ thay mặt đại diện khách hàng đk tên miền website, đến thuê máy chủ (hosting) thì các dịch vụ này áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.”

Cơ sở pháp lý

Điều 9. Thuế suất 0%.

1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, đính đặt công trình ở quốc tế và ngơi nghỉ trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu đựng thuế GTGT lúc xuất khẩu, trừ những trường hòa hợp không áp dụng mức thuế suất 0% lí giải tại khoản 3 Điều này.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, thương mại dịch vụ được bán, đáp ứng cho tổ chức, cá thể ở nước ngoài và chi tiêu và sử dụng ở ngoài Việt Nam; bán, đáp ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu vực phi thuế quan; mặt hàng hóa, dịch vụ hỗ trợ cho người sử dụng nước ngoài theo lý lẽ của pháp luật.

– các trường hợp được xem là xuất khẩu theo nguyên tắc của pháp luật:

+ sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu tại vị trí theo chế độ của pháp luật.

b) thương mại dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ đáp ứng trực tiếp mang đến tổ chức, cá nhân ở quốc tế và tiêu dùng ở kế bên Việt Nam; cung ứng trực tiếp mang lại tổ chức, cá thể ở trong quần thể phi thuế quan lại và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.

… ngôi trường hợp hỗ trợ dịch vụ mà chuyển động cung cấp cho vừa diễn ra tại Việt Nam, vừa diễn ra ở ngoài vn nhưng đúng theo đồng thương mại & dịch vụ được ký kết kết giữa hai người nộp thuế tại nước ta hoặc bao gồm cơ sở hay trú tại vn thì thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với phần cực hiếm dịch vụ tiến hành ở bên cạnh Việt Nam, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu được áp dụng thuế suất 0% trên tổng thể giá trị đúng theo đồng. Trường hợp, đúng theo đồng không khẳng định riêng phần giá trị dịch vụ tiến hành tại vn thì giá tính thuế được xác minh theo phần trăm (%) túi tiền phát sinh tại vn trên tổng chi phí.

Cơ sở kinh doanh cung ứng dịch vụ là bạn nộp thuế tại nước ta phải có tài năng liệu chứng tỏ dịch vụ tiến hành ở bên cạnh Việt Nam”.

+ tại khoản 2, Điều 9 giải pháp về điều kiện áp dụng thuế suất 0%.

“2. Điều kiện áp dụng thuế suất 0%:

a) Đối với hàng hóa xuất khẩu:

– tất cả hợp đồng bán, tối ưu hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;

– bao gồm chứng từ thanh toán giao dịch tiền sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và những chứng từ không giống theo luật của pháp luật;

– có tờ khai thương chính theo hiện tượng tại khoản 2 Điều 16 Thông bốn này.

b) Đối với dịch vụ xuất khẩu:

– gồm hợp đồng đáp ứng dịch vụ với tổ chức, cá thể ở quốc tế hoặc ở trong khu vực phi thuế quan;

– bao gồm chứng từ thanh toán giao dịch tiền thương mại dịch vụ xuất khẩu qua bank và các chứng từ không giống theo qui định của pháp luật;

Riêng đối với dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, để được áp dụng thuế suất 0%, ngoài những điều khiếu nại về phù hợp đồng và hội chứng từ giao dịch nêu trên, tàu bay, tàu biển khơi đưa vào việt nam phải làm giấy tờ thủ tục nhập khẩu, lúc sửa chữa xong xuôi thì yêu cầu làm giấy tờ thủ tục xuất khẩu”

+ trên Điều 11 phương tiện thuế suất 10%:

“Điều 11. Thuế suất 10%

Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thương mại không được hiện tượng tại Điều 4, Điều 9 với Điều 10 Thông tư này..”

+ trên Điểm 2 Điều 16 quy định:

“Điều 16. Điều khiếu nại khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu

…2. Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu sẽ làm chấm dứt thủ tục hải quan theo phía dẫn của cục Tài chủ yếu về giấy tờ thủ tục hải quan; kiểm tra, tính toán hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập vào và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Đối cùng với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm ứng dụng dưới các hình thức tài liệu, hồ nước sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng sẽ được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo an toàn thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hóa thông thường.

Xem thêm: Dịch Vụ Phần Mềm Là Gì ? Dịch Vụ Phần Mềm Có Chịu Thuế Gtgt?

Riêng các trường hợp sau không nên tờ khai hải quan:

– Đối cùng với cơ sở marketing xuất khẩu dịch vụ, ứng dụng qua phương tiện đi lại điện tử thì không cần phải có tờ khai hải quan. Cơ sở marketing phải thực hiện rất đầy đủ các luật pháp về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được được dịch vụ, ứng dụng xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của luật pháp về thương mại dịch vụ điện tử.

– hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở quốc tế hoặc làm việc trong quần thể phi thuế quan.

– đại lý kinh doanh cung cấp điện, nước, văn phòng và công sở phẩm và hàng hóa giao hàng sinh hoạt hàng ngày của người tiêu dùng chế xuất gồm: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng (bao gồm cả bảo lãnh lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, bít tất tay tay).”

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không hẳn ý kiến bốn vấn cụ thể cho bất kỳ trường hợp nào.

Ưu đãi thuế với doanh nghiệp lớn sản xuất ứng dụng gồm rất nhiều gì? doanh nghiệp sản xuất ứng dụng còn được hưởng chiết khấu nào? xem thông tin chi tiết trong bài bác viết.


3 điều kiện ưu đãi cùng với doanh nghiệp tiếp tế phần mềm

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần đáp ứng các điều kiện sau để dìm ưu đãi:

Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc văn bản quy định về tính năng nhiệm vụ bởi cơ quan gồm thẩm quyền cấp;

Đáp ứng các điều kiện nêu trên, doanh nghiệp phần mềm hoàn toàn có thể nhận các ưu đãi về thuế và ưu tiên đầu tư.

Lưu ý: Đăng cam kết đúng mã ngành sản xuất ứng dụng là: 6201 Lập trình đồ vật vi tính (Chi tiết: phân phối phần mềm). Những mã ngành tương quan đến dịch vụ phần mềm khác rất có thể gọi Anpha để được bốn vấn.

GỌI NGAY


*


*


*


Ưu đãi thuế giá chỉ trị gia tăng với doanh nghiệp chế tạo phần mềm

Doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất ứng dụng có chịu đựng thuế GTGT không? Theo quy định, doanh nghiệp lớn sản xuất phần mềm hoặc sale phần mềm số đông thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Ngoài ra, không phân biệt phần mềm gia công, phần mềm do công ty tự cung cấp hay mua để bán, của cả trường hợp bán phần mềm có cố nhiên dịch vụ cài đặt vẫn thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT.

Lưu ý: Với đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT thì trên hóa đơn, thuế GTGT ko ghi với gạch bỏ.

*

Ưu đãi thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp phần mềm

Theo quy định, ưu đãi thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho công ty sản xuất phần mềm chỉ vận dụng cho dự án đầu tư mới thỏa những điều kiện:

Là dự án tiến hành lần đầu hoặc dự án hoạt động độc lập với dự án đang tiến hành hoạt động đầu tư kinh doanh;Phải được cấp chứng từ phép đầu tư hoặc giấy bệnh nhận chi tiêu bởi cơ quan nhà nước tất cả thẩm quyền;Bắt buộc gồm giấy ghi nhận đăng cam kết doanh nghiệp ví như dự án chi tiêu trong nước lắp với việc ra đời doanh nghiệp mới bao gồm vốn chi tiêu dưới 15 tỷ đồng vn và ko thuộc hạng mục lĩnh vực đầu tư chi tiêu có điều kiện.

Doanh nghiệp tiếp tế phần mềm đáp ứng nhu cầu các điều kiện trên sẽ được ưu đãi thuế TNDN gồm có:

Trong thời hạn 4 năm, công ty lớn được miễn thuế TNDN;Trong 9 năm tiếp theo, giảm một nửa thuế TNDN cần nộp;Trong thời hạn 15 năm, nấc thuế suất thuế TNDN là 10%.

*


Ví dụ: doanh nghiệp A bước đầu đầu tư sản xuất phần mềm vào năm 2021. Ví như năm 2021, công ty A có thu nhập chịu đựng thuế từ dự án công trình sản xuất sản phẩm ứng dụng thì thời gian miễn, giảm thuế được tính thường xuyên từ năm 2021. Rõ ràng là:

Từ năm 2021 mang đến 2024, miễn thuế TNDN;Từ năm 2025 cho năm 2033, được giảm 1/2 thuế TNDN với thuế suất 10%. Vì chưng vậy, doanh nghiệp sản xuất ứng dụng chỉ nộp thuế TNDN với thuế suất 5%;Từ năm 2034 mang đến năm 2035, nộp thuế TNDN cùng với thuế suất 10%;Từ năm 2036 trở đi, sẽ không còn được áp dụng ưu đãi thuế TNDN nữa cùng nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20% như doanh nghiệp lớn thông thường.

Lưu ý:

Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm thứ nhất phát sinh doanh thu chịu thuế.

Sau khi hết thời gian hưởng ưu đãi, để tính thuế TNDN, chúng ta có thể tham khảo bài viết các khoản thuế đề nghị nộp sau khi ra đời công ty.

Ngoài ra, công ty phần mềm chú ý vẫn cần thực hiện không thiếu các báo cáo, kê khai mặc dù không tạo ra doanh thu.

Ưu đãi đầu tư khác cho công ty sản xuất phần mềm

Hoạt rượu cồn sản xuất phần mềm còn được hưởng những ưu đãi chi tiêu khác như:

Miễn thuế nhập khẩu so với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định hoặc các nguyên liệu, đồ gia dụng tư, linh phụ kiện nhập khẩu để sản xuất;Miễn, bớt tiền sử dụng đất, tiền mướn đất, thuế thực hiện đất;Khấu hao nhanh, tăng mức chi tiêu được trừ khi tính thu nhập cá nhân chịu thuế.

Trên đây, Anpha đã chia sẻ thông tin về những ưu đãi dành cho bạn sản xuất phần mềm. Giả dụ muốn thành lập công ty ứng dụng nhanh chóng, thủ tục đơn giản, bạn cũng có thể tham khảo dịch vụ thành lập công ty ứng dụng tại Anpha.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

x

Welcome Back!

Login to your account below

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.