Ngày 26 tháng 5 năm 2016, cơ quan chính phủ đã ban hành "Nghị quyết số 41/NQ-CP" về chính sách ưu đãi thuế hệ trọng việc phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin trên Việt Nam. Hệ thống chế độ thuế hiện đã gồm nhiều chế độ ưu đãi, hỗ trợ cho sự phát triển của ngành công nghệ thông tin. Để thêm nâng cao sức tuyên chiến đối đầu của doanh nghiệp technology thông tin, tăng cường thu hút chi tiêu phục vụ cho phát triển technology thông tin theo các mục tiêu đã đề ra trong đk hội nhập nước ngoài ngày càng sâu rộng, Quốc hội, cơ quan chỉ đạo của chính phủ thấy cần thiết phải tất cả thêm các cơ chế hỗ trợ, trong những số ấy có chế độ ưu đãi thuế nhằm thúc đẩy không chỉ có thế ứng dụng cùng phát triển công nghệ thông tin tại Việt Nam.Trong đó, hoạt động sản xuất ứng dụng được các doanh nghiệp nhiệt tình và lựa chọn đăng ký khá nhiều. Vậy mọi ưu đãi thuế suất dành cho bạn sản xuất phần mềm ra sao? Hãy cùng Quốc Luật tìm hiểu nhé.
Bạn đang xem: Ưu đãi thuế tndn cho công ty phần mềm
Cơ sở pháp lý:
Thông tứ 219/2013/TT-BTCLuật công ty lớn 2014Thông tư 96/2015/TT-BTCA. Thuế giá trị tăng thêm (GTGT):“Theođiều 4 khoản 21Thông tứ 219/2013/TT-BTC” về đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế GTGT:Chuyển giao công nghệ theo hiện tượng của Luật bàn giao công nghệ; chuyển nhượng quyền thiết lập trí tuệ theo quy định của hình thức sở hữu trí tuệ. Trường đúng theo hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng ủy quyền quyền sở hữu trí tuệ gồm kèm theo chuyển nhượng bàn giao máy móc, đồ vật thì đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế GTGT tính trên phần quý hiếm công nghệ, quyền thiết lập trí tuệ chuyển giao, gửi nhượng; trường hòa hợp không bóc tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần cực hiếm công nghệ, quyền cài đặt trí tuệ gửi giao, chuyển nhượng cùng với lắp thêm móc, thiết bị. Phần mềm thứ tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo chế độ của pháp luật.Như vậy tiếp tế phần mềm laptop và dịch vụ phần mềm thuộcđối tượng không chịu thuế GTGT.
B. Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp (TNDN):"Theo điều 11,12 Thông tư 96/2015/TT-BTC (Sửa đổi và bổ sung Khoản 4 Điều trăng tròn Thông tứ 78/2014/TT-BTC)" biện pháp doanh nghiệp phân phối sản phẩm phần mềm sẽ được:- Thuế suất ưu tiên 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm).- Miễn thuế tư năm, giảm một nửa số thuế buộc phải nộp trong chín năm tiếp theo ( thời gian miễn thuế, sút thuế luật tại Điều này được tính liên tiếp từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu đựng thuế tự dự án chi tiêu mới được hưởng khuyến mãi thuế. Trường hợp doanh nghiệp không tồn tại thu nhập chịu thuế trong tía năm đầu, kể từ năm thứ nhất có lệch giá từ dự án chi tiêu mới thì thời gian miễn thuế, bớt thuế được tính từ năm thứ bốn dự án đầu tư chi tiêu mới tạo nên doanh thu).
Ví dụ : Năm 2014, công ty lớn A bao gồm dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm phần mềm, nếu như năm năm trước doanh nghiệp A đã bao gồm thu nhập chịu đựng thuế từ dự án công trình sản xuất sản phẩm phần mềm thì thời hạn miễn sút thuế được xem liên tục kể từ năm 2014. Trường phù hợp dự án chi tiêu mới sản xuất sản phẩm phần mềm của bạn A vạc sinh lệch giá từ năm 2014, mang lại năm 2016 dự án chi tiêu mới của người tiêu dùng A vẫn chưa xuất hiện thu nhập chịu thuế thì thời hạn miễn bớt thuế được tính liên tục kể từ năm 2017.
Theo cách thức trên, những doanh nghiệp sản xuất phần mềm sẽ được hưởng ưu tiên thuế TNDN như sau:
Từ năm 1 cho năm 4: Được miễn thuế TNDN.Từ năm 5 mang đến năm 13 (9 năm tiếp theo): Được giảm 1/2 thuế TNDN với thuế suất 10% (Nộp 5%).Từ năm 14 cho năm 15: Thuế suất 10%.Từ năm 16 trở đi: Nộp thuế TNDN bình thường.Chú ý:Doanh nghiệp kinh doanh mua bán phần mềm thì không được vận dụng ưu đãi về thuế TNDN nêu trên.
Lưu ý: Để bảo mật thông tin của Quý Khách, khi quý khách hàng "bình luận" vào nội dung bài viết với nội dung chứa số smartphone và email, đều thông tin tương tác đó sẽ được Quốc khí cụ ẩn đi nhằm tránh những rắc rối phát sinh cho người tiêu dùng hàng.
Xem thêm: Cách Tải Phần Mềm Inshot Cho Máy Tính, Pc Đơn Giản, Chi Tiết
Trước sự trở nên tân tiến của công nghệ, sản phẩm ứng dụng ngày càng nhiều mẫu mã và được tiếp cận trong mọi nghành nghề của đời sống. Bài viết dưới đây tóm tắt chế độ ưu đãi thuế với phần mềm theo quy định của quy định thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành ngơi nghỉ Việt Nam. Năm 2020, một thông tư bắt đầu – thông bốn số 13/2020/TT-BTTTT sẽ được ban hành để hướng dẫn ví dụ hơn vụ việc này
1,Về khuyến mãi thuế với vận động sản xuất, gia công phần mềm
Cơ bản, thu nhập cá nhân từ chuyển động sản xuất sản phẩm phần mềm rất có thể được ưu đãi
> Thuế suất ưu đãi 10% vào thời hạn mười lăm năm (15 năm)> Miễn thuế 4 năm, giảm một nửa số thuế nên nộp vào 9 năm tiếp theoVí dụ, doanh nghiệp khosoft.com có doanh thu kể từ bỏ khi thành lập và hoạt động và phân phát sinh thu nhập chịu thuế từ năm thứ 4, doanh nghiệp lớn được áp dụng thuế suất chiết khấu 10% kể từ năm thứ 1 với giảm một nửa số thuế yêu cầu nộp vào 9 năm tiếp theo tính từ lúc năm đồ vật 4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | … |
| Thuế suất 10% | / | |||||||||||||||
| Miễn thuế | Giảm 50% thuế TNDN | |||||||||||||||
| 10% | 10% | 10% | MT | MT | MT | MT | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 10% | 20% |
2. Các bước áp dụng ưu tiên thuế TNDN
Để được vận dụng ưu đãi thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp, công ty cần xác định chuyển động thực tế là hoạt động sản xuất phần mềm theo lao lý tại thông bốn số 13/2020/TT-BTTTT (Trước sẽ là thông tứ 16/2014/TT-BTTTT). Một số tin tức được nói như
| Nội dung | Thông bốn 13/2020/TT-BTTTT | Thông tư 16/2014/TT-BTTTT |
| Quy trình tiếp tế phầm mềm | Gồm 7 công đoạn (Điều 3), mà lại quy định chi tiết hơn | Gồm 7 công đoạn (Điều 5) |
| (1) Xác định yêu cầu (2) Phân tích với thiết kế (3) Lập trình, viết mã lệnh (4) Kiểm tra, phân tích phần mềm (5) Hoàn thiện, đóng gói sản phẩm phần mềm (6) Cài đặt, đưa giao, hướng dẫn sử dụng, bảo trì, bảo hành sản phẩm phần mềm (7) Phát hành, phân phối thành phầm phần mềm | ||
| Xác định vận động sản xuất sản phẩm phần mềm | Phải có ít nhất một trong các 2 công đoạn: (1) xác định yêu cầu (2) Phân tích với thiết kế | Thực hiện một hoặc những công đoạn (1) Phân tích cùng thiết kế (2) Lập trình cùng viết mã lệnh (3) Kiểm tra, nghiên cứu phần mềm |
| Tài liệu minh chứng tương ứng cùng với từng công đoạn | Có quy định | Chưa gồm quy định |
| Gửi report tới Bộ thông tin và truyền thông (Vụ công nghệ thông tin) | Thực hiện cập nhật thông tin liên tục nếu có thành phầm sản xuất phần mềm mới (*) | Ngày 15 tháng 03 sản phẩm năm |
Thuế với phần mềm xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%? Export Software
3. Báo cáo cập nhật tin tức về sản phẩm phần mềm, công đoạn trong vận động sản xuất thành phầm phần mềm
Hiện trên đã rất có thể nộp báo cáo báo cáo tình hình hoạt động sản xuất ứng dụng thông qua online tại – http://makeinvietnam.mic.gov.vn/
Ngoài ra, những công ty cũng có điền biểu chủng loại và giữ hộ về Vụ công nghệ thông tin – Bộ tin tức và truyền thông media – MAU BAO CAO 1201202321022023-080628
Hiện nay, quy định không tồn tại thời hạn gửi, nội dung cụ thể của văn phiên bản gửi cần theo quan điểm của chúng tôi các công ty xem xét như sau
Địa điểm nhận: Vụ công nghệ thông tin – Bộ thông tin và truyền thông
Nội dung yêu cầu mô tả trong report (Mẫu tương tự công văn gửi các cơ quan đơn vị nước):
Tên văn bản: thông tin về vận động sản xuất sản phẩm phần mềm đáp ứng nhu cầu quy trình.Kỳ báo cáo: chứng thật giai đoạn báo cáo (Ví dụ: Kỳ báo cáo năm 2020; Kỳ báo cáo năm 2019-2020)Thông tin về công ty lớn (Tên doanh nghiệp; Người đại diện thay mặt pháp luật; Địa chỉ liên hệ; loại hình doanh nghiệp; Mã số thuế; Điện thoại; Email; website (nếu có))Thông tin về hoạt động sản xuất ứng dụng (Doanh thu phân phối phần mềm; doanh thu xuất khẩu (nếu có); nấc thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp đang áp dụng; Số thuế được miễn/giảm vào kỳ báo cáo; Các quy trình sản xuất sản phẩm ứng dụng doanh nghiệp đã thực hiện; các sản phẩm phần mềm chính; Thị trường).IO28XO4. Các công văn chỉ dẫn Ưu đãi thuế với phần mềm còn nhiều tinh vi và vướng mắc
Tham khảo công văn 1247/TCT-CS – Doanh nghiệp rủi ro cao khi tự xác định ưu đãi thuế TNDN
Căn cứ các quy định nêu bên trên thì doanh nghiệp thành lập và hoạt động mới từ dự án công trình đầu tư thuộc nghành nghề sản xuất sản phẩm phần mềm được hưởng khuyến mãi về thuế TNDN theo những quy định nêu trên.
On) cùng giao diện người tiêu dùng (Graphical User Interface – GUI) để chế tác ra phần mềm đóng gói hoàn hảo cho khách hàng, cụ thể là các sản phẩm Netweaver Single Sign On 2.0, Identity Managenment System (IDM).Như vậy, tại công văn số 10890/SKHĐT-ĐKĐT của Sở kế hoạch và Đầu tư và công văn số 26/STTTT-CNTT của Sở thông tin và truyền thông media Thành phố tp hcm đều chưa xác minh cụ thể chuyển động dịch vụ kiến tạo và phạt triển ứng dụng có được coi là thuộc nghành nghề dịch vụ sản xuất phần mềm hay không vày đó chưa có đầy đủ địa thế căn cứ để được hưởng chiết khấu về thuế TNDN theo vẻ ngoài trên.
Tham khảo công văn 57266/CT-TTHT – Cần tương tác với Sở thông tin truyền thông media để được xác thực là phần mềm?
– Đề nghị Độc giả tương tác với Sở tin tức và media TP thủ đô hà nội để khẳng định ngành nghề tởm doanh của chúng ta đang cung cấp có buộc phải là sản xuất phần mềm theo đúng quy định của pháp luật.
Tham khảo công văn 42616/CT-TTHT – Ưu đãi thuế theo những mã ngành không giống nhau, trong những số đó chỉ tất cả lập trình được xác định là chế tạo phần mềm
Căn cứ những quy định trên:
Trường hợp, công ty là doanh nghiệp thành lập và hoạt động mới chuyển động trong lĩnh vực:
+ Lập trình máy vi tính (CPC 842).
+ tư vấn máy tính xách tay và cai quản trị khối hệ thống máy tính (CPC 8421).
+ hoạt động dịch vụ thông tin và thương mại & dịch vụ khác tương quan đến trang bị vi tính (CPC 8499).
2. Đối cùng với hoạt động “Tư vấn máy tính xách tay và quản ngại trị hệ thống máy tính (CPC 8421)” và “Hoạt động dịch vụ thông tin và thương mại & dịch vụ khác liên quan đến thứ vi tính (CPC 8499)” không được khẳng định là sản xuất sản phẩm phần mềm, doanh nghiệp không được chiết khấu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ vận động này.
Ưu đãi thuế khi không tồn tại giấy chứng nhận đầu tư dự án
