Thuế Gtgt Đối Với Bản Quyền Phần Mềm Có Chịu Thuế Gtgt Không ?

“21... ứng dụng máy tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo quy định” thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT.

+ tại Điều 11 Thông bốn 219/2013/TT-BTC chính sách thuế suất 10%:

“Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được nguyên tắc tại Điều 4, Điều 9 với Điều 10 Thông tứ này.

Các nấc thuế suất thuế GTGT nêu trên Điều 10, Điều 11 được vận dụng thống nhất đến từng các loại hàng hóa, thương mại dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

…”

Căn cứ những quy định với văn bạn dạng hướng dẫn nêu trên, về nguyên tắc:

Trường phù hợp Công ty cung cấp các dịch vụ ứng dụng theo nguyên lý tại Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP thì thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế GTGT theo lý lẽ tại Điều 4 Thông tứ 219/2013/TT-BTC.

Trường thích hợp Công ty hỗ trợ các thương mại dịch vụ không đáp ứng điều khiếu nại tại Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10% theo phương pháp tại Điều 11 Thông tứ 219/2013/TT-BTC.

Danh mục sản phẩm hóa, dịch vụ technology không được bớt thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Tại Điều 1Nghị định 44/2023/NĐ-CPquy định giảm thuế GTGT 2% đối với các team hàng hóa, thương mại dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, tuy nhiên có thải trừ một số sản phẩm hóa, dịch vụ, trong số ấy có đội hàng hoá, dịch vụ technology thông tin theo điều khoản về technology thông tin.

Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

đến tôi hỏi hiện nay nay, chế độ thuế GTGT đối với hợp đồng sản xuất phần mềm được chế độ thế nào? - Ngọc Châu (Hà Nội)

Giải đáp vướng mắc về thuế GTGT đối với hợp đồng sản xuất phần mềm (Hình trường đoản cú Internet)

1. Lao lý về thuế suất GTGT so với hợp đồng phân phối phần mềm

1.1 vẻ ngoài về hoạt động công nghiệp phần mềm

Căn cứ khoản 1, 10 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP thì:

- Sản phẩm phần mềm là phần mềm và tài liệu dĩ nhiên được chế tạo và được diễn tả hay lưu trữ ở ngẫu nhiên một dạng trang bị thể nào, có thể được giao thương mua bán hoặc chuyển giao cho đối tượng người dùng khác khai thác, sử dụng.

Xem thêm: Phần Mềm Skype Cho Win 7 /8/10 Đơn Giản Nhất, Tải Skype Pc 8

- Dịch vụ phần mềm là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, download đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, duy trì phần mềm với các vận động tương trường đoản cú khác tương quan đến phần mềm.

Bên cạnh đó, Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP nguyên lý về hoạt động công nghiệp phần mềm như sau:

- vận động công nghiệp ứng dụng là vận động thiết kế, chế tạo và cung cấp sản phẩm và dịch vụ thương mại phần mềm, bao hàm sản xuất phần mềm đóng gói; sản xuất phần mềm theo đối kháng đặt hàng; sản xuất ứng dụng nhúng; chuyển động gia công phần mềm và vận động cung cấp, thực hiện các dịch vụ thương mại phần mềm.

- các loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:

+ phần mềm hệ thống;

+ phần mềm ứng dụng;

+ ứng dụng tiện ích;

+ ứng dụng công cụ,

+ Các ứng dụng khác.

- Các loại hình dịch vụ phần mềm bao gồm:

+ thương mại dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt động của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;

+ thương mại & dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định unique phần mềm;

+ thương mại & dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;

+ Dịch vụ hỗ trợ tư vấn định giá chỉ phần mềm;

+ dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;

+ thương mại & dịch vụ tích đúng theo hệ thống;

+ Dịch vụ bảo đảm an toàn an toàn, an ninh cho thành phầm phần mềm, hệ thống thông tin;

+ thương mại dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;

+ những dịch vụ phần mềm khác.

1.2 công cụ về thuế GTGT so với hợp đồng phân phối phần mềm

Căn cứ khoản 21 Điều 4 Thông bốn 219/2013/TT-BTC, phần mềm máy tính bao hàm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo điều khoản của lao lý là đối tượng không chịu đựng thuế GTGT.

Và tại khoản 1 Điều 9 Thông bốn 219/2013/TT-BTC chế độ về Thuế suất 0% như sau:

Thuế suất 0%: áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, gắn đặt dự án công trình ở nước ngoài và nghỉ ngơi trong quần thể phi thuế quan; vận tải đường bộ quốc tế; sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ thuộc diện không chịu đựng thuế GTGT lúc xuất khẩu, trừ các trường vừa lòng không vận dụng mức thuế suất 0% khuyên bảo tại khoản 3 Điều 9 Thông tứ 219/2013/TT-BTC (sửa đổi do Thông tư 130/2016/TT-BTC).

Hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, thương mại dịch vụ được bán, đáp ứng cho tổ chức, cá nhân ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ở ko kể Việt Nam; bán, đáp ứng cho tổ chức, cá thể trong quần thể phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ hỗ trợ cho quý khách hàng nước xung quanh theo phương tiện của pháp luật.

Trong đó:

- dịch vụ thương mại xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá thể ở quốc tế và tiêu dùng ở bên cạnh Việt Nam; đáp ứng trực tiếp mang lại tổ chức, cá thể ở trong khu vực phi thuế quan liêu và tiêu dùng trong quần thể phi thuế quan.

Cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, người việt nam định cư ở quốc tế và nghỉ ngơi ngoài nước ta trong thời gian diễn ra việc cung ứng dịch vụ. Tổ chức, cá nhân trong quần thể phi thuế quan tiền là tổ chức, cá thể có đăng ký kinh doanh và các trường thích hợp khác theo qui định của Thủ tướng bao gồm phủ.

- những hàng hóa, dịch vụ thương mại khác:

+ chuyển động xây dựng, đính đặt công trình ở quốc tế hoặc nghỉ ngơi trong khu phi thuế quan;

+ sản phẩm hóa, dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT lúc xuất khẩu, trừ những trường đúng theo không áp dụng mức thuế suất 0% giải đáp tại khoản 3 Điều 9 Thông bốn 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tứ 130/2016/TT-BTC);

+ Dịch vụ thay thế tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá thể nước ngoài.

Và trên điểm b khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với dịch vụ xuất khẩu như sau:

- bao gồm hợp đồng đáp ứng dịch vụ cùng với tổ chức, cá thể ở quốc tế hoặc nghỉ ngơi trong khu phi thuế quan;

- có chứng từ giao dịch thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua bank và những chứng từ khác theo biện pháp của pháp luật.

Bên cạnh đó, Điều 11 Thông bốn 219/2013/TT-BTC vẻ ngoài thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, dịch vụ thương mại không được giải pháp tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

2. đáp án vướng mắc về thuế GTGT so với hợp đồng phân phối phần mềm

Căn cứ các quy định trên, cục thuế TP hà thành có chủ ý như sau:

Trường hợp tín đồ nộp thuế (kê khai, nộp thuế giá chỉ trị tăng thêm theo phương pháp, khấu trừ) cung ứng dịch vụ trực tiếp mang lại tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và chi tiêu và sử dụng ở ngoài Việt Nam, nếu đáp ứng nhu cầu các điều kiện quy định tại điểm b khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC và không thuộc các trường hợp điều khoản tại khoản 3 Điều 9 Thông bốn 219/2013/TT-BTC (sửa đổi vày Thông tư 130/2016/TT-BTC) thì nằm trong trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.